Pareciera que fue ayer cuando le dimos la bienvenida al 2023, y en un abrir y cerrar de ojos, estamos en el cuarto mes del año. Abril trae sorpresas, ha comenzado la primavera, tuvimos las vacaciones de semana santa , y desde luego, ¡la declaración de impuestos!
Hacer una declaración de impuestos es sin duda, una de las actividades que más dolores de cabeza da a los mexicanos y a la población mundial en general. Es natural que el desconocimiento del tema genere temor a las personas, y esta sensación incómoda provoca que lo dejemos para “después”, indeterminadamente.
Es importante corregirlo, porque la declaración de impuestos no es opcional, se trata de una obligación fiscal, y aunque existen ocasiones en donde no se le obliga al contribuyente a enviarla, y el patrón es el responsable de hacerlo, es necesario saber en qué casos aplica y cuando tenemos que enviar nosotros las declaraciones al fisco, como veremos más adelante.
¿Qué es la declaración de impuestos?
Es un ejercicio anual que deben presentar todas las personas físicas y morales al Servicio de Administración Tributaria (SAT) para informar cuánto dinero fue percibido por las actividades laborales o empresariales y qué porcentaje de esa cantidad corresponde a contribuir a la recaudación de impuestos, además de cuánto te será devuelto o abonado.
¿Cuáles son las personas físicas y morales?
Persona física
El portal del SAT define a la persona física como un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones
Dicho de otro modo, es toda aquella persona que recibe ganancias por la actividad laboral que realiza.
Persona moral
Son definidas por el SAT como las entidades reconocidas por ley como sujetos de derechos y obligaciones. Suelen ser creadas por un grupo de personas (empresas) que se unen con un fin determinado, como las sociedades mercantiles, las asociaciones y sociedades civiles.
¿Cuándo se hace la declaración anual 2023?
El periodo para que las personas físicas realicen su declaración anual 2023 en México será del 1 al 30 de abril. En el caso de las personas morales, su periodo para cumplir con esta obligación fue del 1 al 31 de marzo.
La declaración anual de un año, corresponde a tus ingresos y deducciones del año anterior. En otras palabras, la declaración anual 2023 corresponde a los ingresos que percibiste durante 2022.
Declaración anual 2023 para personas físicas
Si bien todas las personas físicas pueden presentar su declaración anual, para algunos es una obligación hacerlo. Según información del SAT, están obligados a presentar la declaración anual 2023 las personas que hayan obtenido ingresos por los siguientes conceptos:
- Por prestar servicios profesionales (honorarios).
- Por rentar bienes inmuebles.
- Por realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), excepto los que tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal.
- Por enajenar bienes.
- Por adquirir bienes.
- Quienes hayan recibido ingresos por préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de $600,000 MXN.
- Si obtuviste ingresos por intereses reales superiores a 100,000 pesos en el año.
- Si percibiste intereses y salarios, y la suma de ambos excede de $400,000 MXN brutos (antes de impuestos) anuales.
- Si percibiste intereses y salarios y la suma de ambos es de hasta $400,000 MXN brutos anuales.
- Trabajadores independientes por honorarios.
- Aquellos asalariados que:
- Obtuvieron ingresos mayores a $400,000 MXN brutos anuales.
- que dejaron de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate,
- que obtuvieron ingresos de dos o más patrones de manera simultánea,
- que obtuvieron otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, entre otros.), además de salarios.
- que percibieron ingresos de empleadores no obligados a hacer retenciones, como es el caso de Organismos Internacionales.
- Si percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral.
Por otra parte, de acuerdo con información del SAT, aquellas personas físicas que no están obligadas a realizar su declaración anual son las siguientes:
- Aquellos que no hayan obtenido ningún tipo de ingresos en el periodo fiscal.
- Aquellos que obtuvieron ingresos exclusivamente por salarios de un solo patrón (incluso si dichos ingresos rebasaron los $400,000 MXN), siempre que te haya emitido CFDI de nómina por la totalidad de los ingresos y no te resulte impuesto a cargo en la declaración anual.
- Quienes obtuvieron ingresos por salarios y también por intereses nominales que no hayan excedido de $20,000 MXN de Instituciones que componen el Sistema Financiero.
Declaración anual 2023 para personas morales
En cuanto a las personas morales, es decir, las empresas, todas están obligadas a presentarla. Califican para hacer declaración de impuestos anual:
- Sociedades mercantiles
- Sistema financiero
- Instituciones de crédito
- Sociedades cooperativas
- Organismos descentralizados con actividades empresariales
- Sociedades y asociaciones civiles
- Fideicomisos con actividad empresarial
- Asociación en participación si realiza actividades empresariales en México
¿Qué gastos puedo deducir en mi declaración anual 2023?
Si eres una persona física, los gastos personales que puedes deducir en tu declaración anual 2023 son:
- Gastos y honorarios médicos y dentales
- Gastos funerarios
- Primas por seguros de gastos médicos
- Intereses por créditos hipotecarios
- Transportación escolar de descendientes directos
- Donativos no onerosos ni remunerativos
- Aportaciones complementarias de retiro realizadas a tu subcuenta correspondiente
- Los pagos efectuados por concepto del impuesto local sobre ingresos por salarios
¿Qué pasa si no hago la declaración anual?
El no cumplir con tus obligaciones fiscales puede hacerte acreedor a una multa que va desde los $1,400 MXN hasta los $34,730 MXN,dependiendo de la razón por la cual no hiciste la declaración y también del tiempo que dejaste pasar después del plazo indicado por el SAT.
¡Listo! Ya tienes la información más relevante respecto a la declaración anual de impuestos, aprendiste los conceptos básicos, y en algunos casos pudiste dar un respiro al saber que no estás obligado a enviar tu declaración si eres asalariado y tu ingreso no asciende a los $400,000 MXN brutos anuales, porque la empresa donde laboras será la responsable de hacerlo.
Sin embargo es importantísimo saber del tema en caso que seas emprendedor o comerciante, recibas pago de dos patrones, o tu salario supera el rango estipulado. En estos escenarios estarás obligado a realizarlo por tu cuenta o con ayuda de un contador.
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